近年来，宣城公司努力运用科学的审计理念引领内部审计工作不断向前发展，将内部审计瞄准领导关注的、公司关心的、职工关切的重点领域、关键环节和突出问题，牢固树立“以人才为基础，以风险为导向，以信息技术为手段”的审计理念，并将其贯穿渗透于内部审计工作创新发展的具体进程，不断赋予新的实践内涵，推行 “点、线、面”系列审计、全方位审计质量控制等一系列举措，全面提升审计成效，充分发挥“免疫系统”功能，实现了内部审计增值服务职能。

一是“点、线、面”系列审计方法提高审计效能。克服审计资源不足的困难，采取“一带N”、“多位一体”的“大兵团作战”组织方式，在同一项目实施中将不同类型审计有机糅合起来，探索“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数字化审计方式，达到项目审计有效集约及信息共享。在类型和特点不一的审计项目中，梳理出不同项目的共性特点，通过找准审计的切入“点”，把握资金流程“线”、被审计对象的管理和职能权利“线”，“分块审”与“分流审”相结合，即主营业务按照业务模块内控环节实施审查，副营业务按照业务计划、实施、完成、成果等主流业务节点实施审查，保证一定的覆盖“面”，审计效能大大提高。

二是全方位审计质量控制提升综合绩效。建立以项目实施方案为核心的审计项目控制，通过全面充分的审前调查，运用目标成果法导航项目实施方案编制，将项目实施计划与目标成果“反弹琵琶”，全员参与、精心编制审计实施方案。按照“五W”法（即明确‘为什么审’——审计目标、‘审计什么’——审计重点，‘怎么审’——审计步骤及方法、‘由谁审’——责任人、‘审计进度’——审计时限）组织项目实施，有效保证审计质量；完善审计成果综合运用控制体系，加强与监察、业务主管部门协同联动，推行审计谈话、审计整改问责制度，强化审计成果深层次开发运用，提升审计综合绩效，有效促进公司依法治企。

三是一个理念贯穿审计项目全过程。在整个审计过程中，宣城公司监察审计部自始至终都关注企业管理风险。在项目立项时我们就进行风险评估，而风险评估的起点是风险的识别和分类，因此在评估时宣城公司通过建立风险图谱，并从风险管理的角度选择了若干类风险作为研究对象，然后从战略和环节层面进行分析，诸如运用形势分析、调查问卷、走访等方法重点了解被审计单位的内、外部环境，包括地方经济金融发展状况、领导班子和管理结构、主要业务范围等，从而以全局的观念识别、分析问题，抓住风险源头。

（宣城供电公司监审部  曹培祥、张清）