近日，合肥市审计局在市直某单位领导干部经济责任审计中，通过关注和审查被审计单位内部控制制度设计、建设、执行情况，及时提出审计意见建议，促进被审计单位完善规章制度，提高内部管理水平。

一是关注内部控制制度设计情况。重点关注内部控制的组织架构、权利运行的制约、授权批准控制、不相容岗位和职责分离和职责分离控制、内部信息化覆盖等情况。审计发现，该单位出纳岗兼管稽核、会计档案保管职责，采购验收与保管未做到岗位职责分离。审计提出，该单位应结合内部控制和业务特点，开展业务流程的梳理，合理安排会计、出纳及相关工作岗位，进一步明确职责权限。

二是关注内部控制制度建设情况。重点关注预算管理、收入支出管理、政府采购、资产管理、决策管理等方面，从单位具体业务为切入点，审查是否建立规范、完善的管理制度，建立的制度是否符合法律法规等规定。审计发现，该单位部分制度未根据政策法规和业务发展情况，进行适时修订。如未根据合肥市《会议费管理暂行规定》，及时对会议费标准进行调整。审计提出，该单位应加强风险评估，开展制度的清理、修订和完善工作。

三是关注内部控制制度执行情况。重点关注内部控制制度是否得到有效落实、执行是否有偏差等情况。审计从具体制度入手，选择若干内部控制风险点，进行符合性测试。审计发现，该单位在财务报销审核、固定资产管理、合同管理等方面，没有严格执行制度规定。如少数出版合同未约定印刷册数，存在单方未签字或未盖章情况。审计提出，应加强相关人员的培训，规范审批审核流程，严格遵守和执行规章制度。

                                     作者：陈国虎；单位：合肥市审计局